Les impôts en Suisse, expliqués simplement
En Suisse, vous ne payez pas un impôt mais trois, et vous ne remplissez qu’une seule déclaration. Voici comment cet ensemble s’articule, et qui fait quoi.
En bref
Votre canton de domicile reçoit et traite votre déclaration d’impôt. Le même document sert à calculer trois impôts : l’impôt communal, l’impôt cantonal et l’impôt fédéral direct — ce dernier étant encaissé par le canton pour le compte de la Confédération.
Le montant dû dépend donc à la fois de votre canton et de votre commune. Deux personnes ayant le même revenu ne paient pas la même chose à Lausanne et à Sion.
Trois niveaux, une seule déclaration
C’est la première chose à comprendre, et celle qui surprend le plus les personnes qui arrivent en Suisse : il n’existe pas d’administration fiscale unique à laquelle s’adresser. La compétence est partagée.
Qui est compétent
- Confédération
- Canton
- Commune
- La Confédération perçoit l’impôt fédéral direct. Elle en fixe le barème, identique partout en Suisse.
- Le canton fixe son propre barème, reçoit votre déclaration, vous taxe, et encaisse aussi l’impôt fédéral direct pour le compte de la Confédération.
- La commune ne vous envoie généralement pas de déclaration séparée, mais applique son propre coefficient à l’impôt cantonal. C’est ce coefficient qui fait qu’un déménagement de quelques kilomètres peut modifier votre facture.
Ce que votre canton met à disposition
Chaque canton publie son propre logiciel ou service en ligne de déclaration. Ils ne sont pas interchangeables : le fichier produit par l’un n’est pas lisible par un autre, ce qui a des conséquences concrètes en cas de déménagement intercantonal.
| Canton | Autorité fiscale | Outil officiel |
|---|---|---|
| Vaud | Administration cantonale des impôts (ACI) | VaudTax |
| Genève | Administration fiscale cantonale (AFC) | GeTax et la déclaration en ligne |
| Valais | Service cantonal des contributions (SCC) | VSTax |
| Fribourg | Service cantonal des contributions (SCC) | FriTax |
| Neuchâtel | Service des contributions (SCCO) | Clic&Tax |
| Jura | Service des contributions (CTR) | JuraTax, via le guichet virtuel |
Les délais ne sont pas les mêmes partout
Chaque canton fixe sa propre échéance de dépôt et son propre régime de prolongation. Ce sont deux règles distinctes, et la seconde est celle qui coûte de l’argent quand on l’ignore.
Dans le canton de Vaud, le délai légal est fixé au 15 mars, avec une tolérance jusqu’au 30 juin, et la demande de délai supplémentaire est gratuite. À Genève, le dépôt intervient au 31 mars et la prolongation est soumise à émolument.
Calculer ce que vous paierez
Nous ne proposons volontairement aucun simulateur d’impôt. Le résultat dépend du barème cantonal, du coefficient de votre commune, de votre situation familiale et de vos déductions : une estimation approximative donnerait un chiffre faux avec l’apparence d’un calcul.
Plusieurs cantons publient en revanche un calculateur officiel. Le canton du Jura met le sien à disposition sans authentification, et le canton de Vaud propose également un outil de calcul en ligne.
Les impôts dans votre canton
Impôts dans le canton de Vaud
Administration cantonale des impôts (ACI) · VaudTax
GEImpôts dans le canton de Genève
Administration fiscale cantonale (AFC) · GeTax et la déclaration en ligne
VSImpôts en Valais
Service cantonal des contributions (SCC) · VSTax
FRImpôts dans le canton de Fribourg
Service cantonal des contributions (SCC) · FriTax
NEImpôts dans le canton de Neuchâtel
Service des contributions (SCCO) · Clic&Tax
JUImpôts dans le canton du Jura
Service des contributions (CTR) · JuraTax, via le guichet virtuel
Questions fréquentes
Dois-je déposer une déclaration dans chaque canton où je travaille ?
Non. En règle générale, c'est votre canton de domicile qui vous taxe, même si vous travaillez ailleurs. Des situations particulières existent, notamment lorsque vous possédez un bien immobilier dans un autre canton : votre autorité fiscale cantonale est alors l'interlocuteur à consulter.
Je déménage dans un autre canton en cours d’année : qui me taxe ?
En principe, l'imposition pour l'année entière revient au canton où vous êtes domicilié au 31 décembre. Comme le barème cantonal et le coefficient communal changent avec le déménagement, votre facture peut varier même à revenu constant.
Que se passe-t-il si je ne dépose pas ma déclaration ?
L'autorité fiscale peut procéder à une taxation d'office, c'est-à-dire estimer elle-même vos éléments imposables. Cette estimation vous est rarement favorable et il est plus difficile de la contester que de déposer sa déclaration à temps. Les modalités de rappel et de sommation sont propres à chaque canton.
Existe-t-il un impôt à la source ?
Oui, pour certaines catégories de personnes, notamment celles qui ne sont pas titulaires d'un permis d'établissement. L'employeur prélève alors l'impôt directement sur le salaire. Les barèmes de l'impôt à la source sont cantonaux et dépendent de la situation familiale : votre administration fiscale cantonale est la seule source fiable sur ce point.
Sources officielles
Les informations de cette page proviennent des documents suivants, reformulés et non recopiés.
- Administration fédérale des contributions
Administration fédérale des contributions (AFC)ConfédérationLien vérifié le
- Impôts pour les individus (personnes physiques)
État de VaudCantonLien vérifié le
- Vos impôts — déclaration des personnes physiques
République et canton de GenèveCantonLien vérifié le